¿Recibiste un Anexo D (Formulario 1040) en el correo esta temporada de impuestos? Si es así, debes haber vendido activos el año pasado. Si obtuviste un beneficio con la venta, tendrás que pagar impuestos por ello; y si perdiste dinero, esa pérdida puede reducir tu obligación fiscal. Pero, independientemente de si ganaste o perdiste dinero, debes declarar las ganancias y pérdidas de capital en tus declaraciones de impuestos.
¿Qué son las plusvalías y las pérdidas?
Las ganancias y pérdidas de capital se producen cuando una persona o empresa vende un activo que tenía un uso personal o de inversión. Si el activo se vende por un beneficio, ese beneficio es una ganancia de capital. Cuando se vende por menos de lo que se compró, la pérdida es una pérdida de capital.
Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo frente a largo plazo
Los activos mantenidos durante menos de un año antes de su venta se consideran a corto plazo. Las plusvalías y minusvalías a largo plazo se producen cuando se vende un activo después de haberlo tenido durante un año o más.
Compensación de plusvalías y minusvalías
En primer lugar, clasifica tus plusvalías y minusvalías en función de si son a corto o a largo plazo. A continuación, compensa todas las plusvalías y minusvalías a corto plazo entre sí. El mismo proceso se aplica a las de largo plazo.
¿Pueden las pérdidas de capital a corto plazo compensar las ganancias de capital a largo plazo?
Sí, sólo tienes que asegurarte de que sigues los requisitos del IRS cuando lo hagas.
Primero, suma todas tus ganancias y pérdidas a corto plazo. Luego haz lo mismo con las ganancias y pérdidas a largo plazo. Si quedan pérdidas de cualquiera de los dos tipos, esas pérdidas pueden compensar las ganancias del otro tipo (y viceversa).
Una vez que hayas compensado todas tus ganancias y pérdidas a corto y largo plazo:
- Si quedan pérdidas de capital, puedes reducir tus ingresos en un máximo de 3.000 dólares.
- Si hay plusvalías restantes, debes pagar impuestos sobre esas plusvalías.
¿Tienes más de 3.000 $ de pérdidas de capital, incluso después de contabilizar las ganancias de capital? Si es así, esas pérdidas se trasladarán al año siguiente. El año siguiente, puedes tratar las pérdidas trasladadas como si se hubieran producido durante ese año. Este proceso continúa hasta que agotes todas tus pérdidas patrimoniales.
Si tienes inversiones que van mal, a veces tiene sentido venderlas para compensar ganancias o ingresos. Esta práctica se llama cosecha de pérdidas fiscales. Es una forma eficaz de utilizar las pérdidas de capital a corto plazo de las inversiones para compensar tus ganancias.
He aquí un ejemplo sencillo de cómo funciona la cosecha de pérdidas fiscales
Supongamos que has hecho algunas inversiones inteligentes en Netflix y has ganado 5.000 dólares en los últimos 12 meses. Quieres minimizar tu responsabilidad fiscal, así que buscas acciones en tu cartera que tengan un rendimiento inferior. Te das cuenta de que tus acciones de Nike están pasando por un bache temporal y tienes 2.000 dólares en números rojos. Si vendieras tus acciones de Nike podrías reducir tus ganancias imponibles de 5.000 a 3.000 dólares.
Si a estas alturas te estás preguntando si puedes vender las acciones que tienen un rendimiento inferior temporal por las ventajas fiscales y luego volver a comprarlas, enhorabuena. Esa podría ser una estrategia ganadora si no fuera por una molesta ley fiscal: la regla de los 30 días, también conocida como regla de la venta de lavado.
¿Qué es la regla de los 30 días y cómo afecta a la cosecha de pérdidas fiscales?
La regla de los 30 días exige que los inversores esperen un mínimo de 30 días para recomprar las inversiones utilizadas para compensar las ganancias. Si no esperas 30 días, ya no puedes utilizar las pérdidas para reducir tus ganancias imponibles. El objetivo es limitar la compra y venta oportunista de inversiones a largo plazo para ahorrar impuestos.
Sin embargo, esta norma no funciona en ambos sentidos. La Agencia Tributaria te grava alegremente por el importe total de tus ganancias si vendes y vuelves a comprar inversiones que han obtenido beneficios. No es de extrañar que los profesionales de la fiscalidad llamen a esta ley la regla de la cara que gano y la cruz que pierdes.
Pagar impuestos sobre las ganancias de capital
Los contribuyentes deben pagar un impuesto sobre las plusvalías cuando venden activos con beneficios. Para la mayoría de la gente, esto ocurre durante la venta de acciones, bonos, fondos de inversión o bienes inmuebles.
Si compras acciones de una empresa por valor de 600$ y luego las vendes por 800$, es un ejemplo de ganancia en acciones. Si esta venta se produce en el plazo de un año desde la compra de las acciones, la ganancia de 200$ es una ganancia de capital a corto plazo. Después de un año o más, es una ganancia de capital a largo plazo.
La mayoría de las personas que pagan plusvalías pagan un tipo del 15%. Tienes que ganar más de 510.300 $ (o 612.350 $ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta) para pagar el tramo superior del 20% del impuesto sobre las plusvalías.
¿Las plusvalías son ingresos?
Sí, las plusvalías se consideran ingresos. Sin embargo, los tipos impositivos sobre tus plusvalías varían en función del tiempo que hayas sido propietario del activo.
Hacienda grava las plusvalías a corto plazo como los ingresos ordinarios, como la nómina de tu trabajo. En cambio, las plusvalías a largo plazo se gravan con tipos más bajos. Esto se debe a que el gobierno favorece la inversión a largo plazo.
Tipos impositivos de las plusvalías
La Agencia Tributaria aplica diferentes tipos impositivos sobre las plusvalías en función del tiempo que hayas tenido el bien antes de venderlo y del tipo de bien que se haya vendido.
Las plusvalías a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios con tipos impositivos de hasta el 37% para 2018. Si tus ingresos son lo suficientemente elevados, tus ganancias de capital podrían estar sujetas a un recargo adicional del 3,8% de Medicare.
Pero los tipos impositivos sobre las plusvalías a largo plazo varían. A continuación puedes ver los tipos impositivos de las plusvalías en función de tu tramo impositivo marginal:
| Tramo del impuesto sobre la renta | Ganancias de capital a corto plazo | Plusvalía a largo plazo |
|---|---|---|
| 10% | 10% | 0% |
| 12% | 12% | 0% |
| 22% | 22% | 15% |
| 24% | 24% | 15% |
| 32% | 32% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 37% | 37% | 20% |
Si te preguntas qué tipo tendrías que pagar, aquí tienes los tramos del impuesto sobre la renta para 2019 en función de tu estado civil.
| Tasa | Personas físicas no casadas, renta imponible superior a | Personas casadas que presentan declaraciones conjuntas, ingresos imponibles superiores a | Jefes de familia, ingresos imponibles superiores a |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,875 | $19,750 | $14,100 |
| 22% | $40,125 | $80,250 | $53,700 |
| 24% | $85,525 | $171,050 | $85,500 |
| 32% | $163,300 | $326,600 | $163,300 |
| 35% | $207,350 | $414,700 | $207,350 |
| 37% | $518,400 | $622,050 | $518,400 |
Como puedes ver, la mayoría de las personas que pagan las plusvalías pagan un tipo del 15%. Tienes que ganar más de 510.300 $ (o 612.350 $ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta) para pagar el tramo superior del 20% del impuesto sobre las plusvalías.
Entre las excepciones notables a los tipos impositivos de las plusvalías a largo plazo se encuentran:
- Los propietarios de viviendas casados pueden eximir hasta 500.000 dólares de ganancias de capital obtenidas por la venta de su residencia principal. Los contribuyentes solteros pueden eximir hasta 250.000 $. Para que se te aplique esta excepción, debes haber vivido en la vivienda durante dos de los cinco años anteriores a su venta.
- Las ventas de acciones de pequeñas empresas cualificadas de la Sección 1202 tienen un tipo impositivo máximo del 28%.
- El IRS grava los objetos de colección (como las monedas y el arte) con un máximo del 28%.
- Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 por la venta de bienes inmuebles se gravan con un máximo del 25%.
¿Sigues confundido con las plusvalías?
Calcular las plusvalías y minimizar tu responsabilidad fiscal puede complicarse rápidamente. Contratar a un profesional de la fiscalidad, como un abogado fiscal o un contable, puede ser una decisión inteligente si eres nuevo en el mundo de la inversión o no estás seguro de cómo se aplican a ti las nuevas leyes fiscales.
Algunos asesores de inversiones y empresas de gestión de patrimonios ofrecen este servicio como una ventaja para los inversores.
